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        零申報別亂用,這些地方要注意!

        發布時間:2019-12-28 04:59:05 瀏覽:325 來源:永瑞集團

            一、有進項盡量申報,進項稅留作后期抵扣

            有家公司剛成立,當月未取得收入,但因購買設備,取得了進項發票,進項稅額共計5000元。這種情況,是不能進行零申報的。

            因為企業沒有銷售收入,但是,存在進項稅額,這種情況下,零申報之后,進項稅額將因為逾期而不能進行抵扣,也就是說,當公司有了銷售收入,進行申報時,這部分的進項稅無法抵扣,造成企業損失。在進行申報時,對應銷售額中填寫0,進項稅中填寫5000,進項稅留作后期抵扣。

            二、企業長期虧損,不建議零申報

            企業營業自然有盈有虧,但如果長期虧損,企業是否可以進行零申報呢?
            其實不然,這種情況我們是不建議零申報的,因為企業的虧損是可以向以后5個納稅年度結轉彌補的,進行零申報,第二年盈利就不能彌補之前的虧損,反而造成企業損失,實際上等于自己給自己挖了個大坑,零申報一定要慎重。

            三、已預繳稅款不能進行零申報

            小規模納稅人取得收入后,到辦稅服務廳代開增值稅專用發票,并且繳納相應稅款,代開發票時,已經繳納了稅款,這種情況不能進行零申報。正確的方式是在規定欄目中填寫銷售收入,系統自動生成已經繳納的稅款,并進行沖抵。

            四、月銷售額未達10萬元零申報?

            不少企業尤其是小規模納稅人,當月銷售額沒有達到10萬元時,零申報就行?

            并非如此,增值稅小規模納稅人因為10萬以下的月銷售額可免稅,所以很容易陷入“月銷售額未達10萬元就零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

            五、只取得未開票收入也別零申報

            公司在經營過程中,會有兩種收入情況:開票收入和未開票收入。如果一家公司在某月只有未開票收入,然后就進行零申報,這就是稅務違規了。
            如果納稅人違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,并處罰款,正確方式是該納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中,按規定繳納當期稅款。

            六、什么情況才能零申報?

            只有企業所得稅納稅人當期未經營,即收入、成本都為0才能零申報。
            至于長期零申報的定義,在稅務機關認定半年以上為長期,當然具體時限還是以各省、市稅務機關認定的時間為準。

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