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        公司成立后需要交哪些稅?

        發布時間:2018-03-30 08:58:11 瀏覽:858 來源:網絡轉載
        目前,我國還在征收的稅種有18個,包括:增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅等。

        下面簡單的說下:

        一、營業收入:增值稅或營業稅

        增值稅和營業稅是對貨物和勞務的生產、流通環節征稅,一般來說,一家公司,產生了一筆主營業務收入,要么繳納增值稅,要么繳納營業稅,不會重疊。不過也有特例,但細分之后,還是很清楚的,比如快餐店,堂食要按餐飲服務業繳納營業稅,外賣則按食品銷售繳納增值稅。怎么區分呢?截至到2015年年中,可以按照以下區分:

        由國稅管理的「增值稅應稅項目」:

        ● 實體商品和貨物(含電力、熱力)的生產、加工、修理、批發、零售、租賃;

        ● 交通運輸業:包括陸路(含鐵路)、水路、航空、管道運輸服務;

        ● 部分現代服務業:包括研發和技術服務,信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃、鑒證咨詢、廣播影視等服務;

        ● 郵政與電信業。

        由地稅管理的「營業稅應稅項目」:

        ● 房地產、建筑安裝業:土地、房產及其他不動產的建造、安裝、轉讓、銷售、租賃、修繕、裝修、裝飾;

        ● 金融保險;

        ● 文化、體育和娛樂;

        ● 住宿和餐飲;

        ● 居民服務、其他服務;

        ● 教育、培訓;

        增值稅和營業稅也被叫做主稅種。每位納稅人在辦理營業執照和稅務登記時,都要登記主營業務范圍,根據其業務范圍涉及主稅種的不同,我們可以將納稅人分類為「增值稅納稅人」和「營業稅納稅人」。「增值稅納稅人」按照規模大小等標準又可以分為「一般納稅人」和「小規模納稅人」。通常地來說:

        「增值稅一般納稅人」按照增值額繳納增值稅,常見稅率17%;

        「增值稅小規模納稅人」按照銷售全額繳納增值稅,常見征收率3%;

        「營業稅納稅人」按照營業全額繳納營業稅,常見稅率5%。

        ●「增值稅納稅人」由國稅局主管,地稅局協管;

        「營業稅納稅人」由地稅局主管,國稅局不管;

        二、特殊商品:消費稅、資源稅、煙葉稅

        從事消費稅應稅產品的生產、銷售的企業需要依法繳納消費稅。這些產品包括煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子和實木地板、涂料、電池等。 消費稅向國稅局申報繳納。

        開采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和生產鹽的企業要繳納資源稅;

        煙草企業收購煙葉要繳納煙葉稅。

        三、附加稅費:城建稅、教育費附加、地方教育附加費

        實際繳納「三稅」的企業,必須同時申報繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加費。其中,在市區的納稅人的稅(費)率是實際繳納「三稅」金額的 7%、3%、2%。 這一稅兩費都向地稅局申報繳納(部分地區地稅局會委托國稅局代征)。

        四、利潤:企業所得稅

        盈利的企業必須繳納企業所得稅,名義上的稅率是會計利潤的25%(實際計算很復雜,還有各種優惠和減免)。一般來說,新辦企業的企業所得稅隨著主稅種的歸屬繳納。所以:

        新辦的「營業稅納稅人」向地稅局繳納企業所得稅;

        新辦的「增值稅納稅人」向國稅局繳納企業所得稅。

        五、發錢:個人所得稅

        企業向員工發放工資,向股東發放分紅、股息,向臨時工發放報酬,向客戶贈送獎品等。需要代扣代繳個人所得稅。向地稅局申報繳納

        六、房地產:城鎮土地使用稅、房產稅、耕地占用稅、土地增值稅、契稅

        企業使用自有房屋進行生產經營,或者無租使用免稅單位的房屋,以及對外出租房屋,需要繳納房產稅;

        企業使用了城鎮的土地,需要繳納城鎮土地使用稅;

        企業因非農原因使用了農村的耕地,需要繳納耕地占用稅;

        企業銷售房地產,其中土地價格增值了的,需要繳納土地增值稅;

        企業購買了房產土地,需要繳納契稅。

        七、證鑒:印花稅

        企業書立憑證和合同要繳納印花稅。

        八、車船:車船稅、車購稅

        使用車輛和船只,企業一般要繳納車船稅。 向地稅局申報繳納(一般和交強險同步扣繳)。 購買車輛,要繳納車輛購置稅。 向國稅局申報繳納。

        九、國際貿易:關稅、船舶噸稅、增值稅(進出口)、消費稅(進出口)

        企業從事進出口行為,要向 海關繳納 關稅 企業從事進出口行為,要向海關繳納進出口增值稅消費稅 (國稅委托海關代征); 企業從事國際船運要向 海關繳納船舶噸稅。

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